دانستنی‌‌های حقوق تجارت
معافیت‌های مالیاتی درباره مالیات بر درآمد عملکرد
۱- معافیت حداقل درآمد مشاغل از مالیات. میزان حداقلی از درآمد سالانه مشاغل (اشخاص حقیقی) از پرداخت مالیات معاف است. این میزان، به‌طور سالانه تغییر می‌کند و معمولا در قوانین بودجه سالانه مصوب مجلس تعیین می‌شود. مبلغ معافیت مالیاتی یاد شده برای سال ۱۴۰۱، ۳۹ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان است. این معافیت در صورت تسلیم اظهارنامه مالیاتی قابل استفاده خواهد بود و شامل مالیات اشخاص حقوقی و شرکت‌ها نمی‌شود.
۲- نرخ صفر مالیاتی برای درآمد اشخاص حقوقی از فعالیت تولیدی و معدنی. درآمد فعالیت‌های تولیدی و معدنی اشخاص حقوقی در واحدهای تولیدی یا معدنی، از شروع بهره‌برداری تا ۱۰سال و در مناطق کمتر توسعه‌یافته تا ۲۰ سال مشمول نرخ صفر مالیات است. این امتیاز مالیاتی؛ ۱-شامل فعالیت‌های تولیدی یا معدنی توسط اشخاص حقیقی نمی‌شود و ۲- فقط درباره درآمد ابرازی است و در نتیجه درآمدی که توسط مؤدی افشا و ابراز نشده باشد مشمول این امتیاز قانونی نیست.
۳- نرخ صفر مالیاتی برای درآمد حاصل از صادرات کالا و خدمات. صددرصد درآمد حاصل از صادرات کالاها و خدمات غیر نفتی و ۲۰درصد درآمد حاصل از صادرات مواد خام، مشمول مالیات با نرخ صفر است. همچنین درآمد حاصل از صادرات به صورت ترانزیت نیز مشمول مالیات با نرخ صفر است. البته استفاده از این امتیاز، مشروط به بازگرداندن ارز حاصل از صادرات است.
۴- بخشودگی مالیاتی برای درآمد حاصل از فروش کالا در بورس‌های کالایی. ۱- معادل ۱۰درصد از مالیات بر درآمد حاصل از فروش کالا در بورس‌های کالایی و ۲-۱۰ درصد مالیات بر درآمد شرکت‌هایی که سهام آنها برای معامله در بورس پذیرفته شده و ۳-پنج درصد مالیات بر درآمد شرکت‌هایی که سهام آنها برای معامله در بازار خارج از بورس پذیرفته شده، بخشوده می‌شود.
۵- نرخ صفر مالیاتی برای درآمد صندوق‌های سرمایه‌گذاری. تمامی درآمدهای صندوق‌های سرمایه‌گذاری، مشمول نرخ صفر مالیاتی است.
۶- نرخ صفر مالیاتی برای درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری در اوراق بهادار و درآمد حاصل از نقل و انتقال سهام. تمامی درآمدهای حاصل از سرمایه‌گذاری در بورس و درآمد حاصل از صدور و ابطال آنها، مشمول نرخ صفر مالیاتی است.
۷- معافیت مالیاتی سود سپرده حساب‌های بانکی و سود اوراق مشارکت. ۱- سود سپرده بانکی و ۲- جوایز حساب‌های مختلف نزد بانک‌ها و موسسات اعتباری و ۳- سود و جوایز اوراق مشارکت، از پرداخت مالیات معاف است. معافیت مالیاتی سود سپرده بانکی، در سال ۱۴۰۱ برای اشخاص حقوقی و شرکت‌ها اعمال نخواهد شد.
۸- معافیت مالیاتی واحدهای پژوهشی و فناوری در پارک علم و فناوری. واحدهای پژوهشی و فناوری و مهندسی مستقر در پارک‌های علم و فناوری و شهرک‌های صنعتی، دارای ۲۰ سال معافیت مالیاتی هستند.
۹-معافیت مالیاتی شرکت‌های دانش‌بنیان. شرکت‌ها و موسسات دانش‌بنیان، به مدت ۱۵ سال از پرداخت مالیات معاف هستند.
۱۰- معافیت مالیاتی فعالیت اقتصادی در مناطق آزاد تجاری و صنعتی. اشخاص حقیقی و حقوقی که در مناطق آزاد تجاری و صنعتی به فعالیت‌های اقتصادی اشتغال دارند، نسبت به هر نوع فعالیت اقتصادی در منطقه آزاد، از تاریخ بهره‌برداری تا ۲۰ سال، از پرداخت مالیات بر درآمد موضوع قانون مالیات‌های مستقیم معاف هستند.
۱۱- نرخ صفر مالیاتی برای درآمد خدماتی بیمارستان‌ها، هتل‌ها و مراکز اقامتی گردشگری. درآمد خدماتی بیمارستان‌ها، هتل‌ها و مراکز اقامتی گردشگری اشخاص حقوقی، از تاریخ شروع فعالیت تا ۱۰ سال و در مناطق کمتر توسعه‌یافته تا ۲۰ سال، مشمول نرخ صفر مالیاتی است.
۱۲- نرخ صفر مالیاتی برای درآمد ابرازی دفاتر گردشگری و زیارتی. صددرصد درآمد ابرازی دفاتر گردشگری و زیارتی که از محل جذب گردشگران خارجی یا اعزام زائر به عربستان، عراق و سوریه تحصیل شده باشد، مشمول نرخ صفر مالیاتی است.
۱۳- بخشودگی مالیاتی معادل هزینه‌های پژوهشی واحدهای تولیدی. معادل هزینه‌های پژوهشی که واحدهای تولیدی، به دانشگاه‌ها و مراکز پژوهشی پرداخت می‌کنند، حداکثر تا ۱۰ درصد، از مالیات ابرازی مؤدی بخشوده می‌شود.
۱۴- معافیت مالیاتی درآمد حاصل از فعالیت کشاورزی. درآمد حاصل از کلیه فعالیت‌های کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبور عسل و طیور، صیادی و ماهی‌گیری، نوغان‌داری، احیای مراتع و جنگل‌ها و باغات از پرداخت مالیات معاف است. استفاده از این معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی، موکول به دادن اظهارنامه نیست.
۱۵- نرخ صفر مالیاتی برای درآمد حاصل از تعلیم و تربیت مدارس و دانشگاه‌های غیر‌انتفاعی و مهد کودک‌ها. درآمد حاصل از تعلیم و تربیت مدارس غیر‌انتفاعی و دانشگاه‌های غیر‌انتفاعی، مشمول نرخ صفر مالیاتی است. همچنین درآمد مهد کودک‌های واقع در مناطق کمتر توسعه‌یافته و روستاها مشمول نرخ صفر است.
۱۶- نرخ صفر مالیاتی برای درآمد موسسات نگهداری معلولان ذهنی و حرکتی. درآمد موسسات نگهداری معلولان ذهنی و حرکتی بابت نگهداری اشخاص یاد شده، مشمول نرخ صفر مالیاتی است.
۱۷- نرخ صفر مالیاتی برای درآمد باشگاه‌ها و موسسات ورزشی. درآمد باشگاه‌ها و موسسات ورزشی دارای مجوز از وزارت ورزش و جوانان، حاصل از فعالیت‌های صرفا ورزشی، مشمول نرخ صفر مالیاتی است.
۱۸- معافیت مالیاتی اشخاص تامین‌کننده آورنده نقدی برای بنگاه‌های تولیدی. اشخاصی که آورده نقدی را در قالب عقود مشارکتی برای بنگاه تولیدی فراهم کنند، معادل حداقل سود مورد انتظار عقود مشارکتی (۱۸ درصد) از پرداخت مالیات بر درآمد معاف می‌شوند.
۱۹-نرخ صفر مالیاتی فعالیت انتشاراتی و مطبوعاتی و قرآنی و فرهنگی و هنری. درآمد حاصل از فعالیت انتشاراتی، مطبوعاتی، قرآنی، فرهنگی و هنری دارای مجوز، مشمول نرخ صفر مالیاتی است.
